Framfarir í tekjuskatt. Tekjuskattur: fyrirfram greiðslur

Greiðslu fyrirfram greiðslur til tekjuskatts - skuldbinding þekki til margra stórra fyrirtækja. Á sama tíma, framkvæmd hennar felst innleiðing reikningshald er alveg flókna útreikninga tengdum, í fyrsta lagi, við útreikning á verðgildi viðkomandi viðskipta, og hins vegar með reglulegu millibili gera framfarir í fjárlögum. Hvernig merkt bæði vandamál má leysa?

Hver ætti að borga kröfur um tekjuskatt?

Telja ríkið framfarir tekjuskatts hafa alla þá fyrirtæki sem í aðalatriðum eru háð greiðslu viðeigandi gjald. Þetta eru allt rússnesku lögaðilar (LLC, JSC), erlend fyrirtæki (í formi verkefna, sem starfa í Rússlandi samkvæmt skilmálum milliríkjasamnings eða er staðsett í Rússlandi ríkisstjórnarinnar), ekki nota eitthvað af öðrum kerfum skatta - td USN, UTII eða UAT og bera ekki út greiðslu skatta á fjárhættuspil. Að auki, að uppfylla þessa skyldu, sem greiðslu tekjuskatts, sem nýtur undanþágu íbúar miðju "Skolkovo".

Skilmálar greiðslu skatta og framfara

Safnið, sem um ræðir, verður að greiða fyrir árið áður umsóknardegi með IRS yfirlýsingu fyrir það. Fyrirfram greiðslur á mál skattur má ársfjórðungslega eða mánaðarlega. Í fyrra tilvikinu, verður að flytja í fjárhagsáætlun og áður innlagningu yfirlýsingar, annað - en 28. dag næsta mánaðar sem fylgir fortíðina. Gögn um stærð söfnun, sem er að greiða til ríkisins, endurspeglast í yfirlýsingunni til að senda til Federal Tax Service í lok uppgjörstímabils.

Útreikningur framfarir á tekjuskatti: hvað á að leita

Leiðin skal reikna og greiða kröfur fyrir tekjuskatt samkvæmt ákvæði gr. 285, 286, 287 af Tax Code.

Svona, í samræmi við ákvæði kóðans sem rússneska fyrirtæki ættu að gera viðeigandi gjald til fjárhagsáætlun sem árslok og í röð fyrirfram greiðslur. Þetta er hægt að flytja í því ríki 3 útfærslum.

Í fyrsta lagi framfarir á tekjuskatt greiða um niðurstöður 1. ársfjórðungs, sex mánuði, 9 mánuði, ef meðaltal ársfjórðungslega tekjur félagsins fari ekki yfir 10 milljónir rúblur.

Í öðru lagi, viðkomandi greiðslur flutt mánaðarlega til þeirra fyrirtækja sem tilkynnt hafa Federal Tax Service í svipaðan hátt með ríkisstjórn.

Í þriðja lagi, ef fyrirtækið mánaðarlega tekjur að meðaltali meira en 10 milljónir rúblur, eða það hefur ekki tilkynnt Federal Tax Service í löngun til að greiða kröfur um tekjuskatt fyrir seinni kerfinu, samsvarandi greiðslur í fjárlögum er nauðsynlegt að gera í lok 1. ársfjórðungs, sex mánuði, 9 mánuði og niðurstöður hvers mánaðar.

Íhuga hagnýt blæbrigði útreikning fyrirframgreiðslu fyrir söfnun, sem um ræðir.

Hvernig á að reikna meðaltal tekna?

Ef fyrirtækið leitast við að flytja fyrirfram um tekjuskatt í fyrsta hringrás, gengur það, eins og við fram hér að ofan, skal ekki vera meiri en að meðaltali á fjórðungnum um 10 milljónir rúblur. En hvernig endurskoðenda fyrirtæki ættu að ákvarða viðeigandi ráðstafanir og vera viss um að ef viðunandi tölur, þeir vilja vera rétt?

Sérfræðingar mæla með að taka tillit til í tekjum uppbyggingu aðeins þær tekjur sem eru búnir með framkvæmd iðnaðarvöru og veitta þjónustu, auk eignarrétt. Samsetning snúninga ætti ekki að vera með, einkum, ekki rekstrartekjur, svo og þeir, sem eru talin upp í ákvæði laga nr. 251 af Tax Code. Á sama tíma tekjur skal reikna án virðisaukaskatt og vörugjöld.

Að auki, dagsetningu ákvarða tekjur veltur á hvers konar tekjur upptaka aðferð er samþykkt í skipulagi - með reiðufé eða uppsöfnun. Íhuga sérstöðu viðkomandi aðferðum nánar.

Aðferðir til að ákvarða tekjur: reiðufé og falla

Hvað er reiðufé aðferð? Hann bendir ákveða tekjur fyrirtækisins aðeins eftir það mun afhenda vörur eða þjónustu í samræmi við fyrirfram greiðslu. Eða eftir greiðslu fer fyrir vörur sem fylgir og veitta þjónustu.

Í snúa, the falla aðferðin felur í sér viðurkenningu á tekjum fyrirtækisins, án tillits til þess hvort eða ekki í raun til framkvæmda allar lagalegar ráðstafanir með þeim aðila. Það er, tekjur er hægt að skrá af félaginu strax eftir móttöku greiðslu. Eða strax eftir að hún er sett á vöru eða þjónustu og mun byrja að búast við að borga í samræmi við samninginn.

Útreikningar á meðaltekjum: formúluna

Með tilliti til raunverulega ákvarða meðalgildi rpm gildi - er tekin í 4 fyrra gagnablokka eru kjarni og síðan deilt með 4. Ef niðurstaða fæst -. Minna en 10 milljónum evra, hefur fyrirframgreiðslan tekjuskatts er hægt að innleiða í samræmi við fyrsta kerfinu. Hins vegar, eftir að tímabilinu, útreikning á meðaltali upphæð af tekjum sem þarf til að framkvæma aftur.

Hvernig á að reikna ársfjórðungslega greiðslu?

Annað markmið með endurskoðanda - til að reikna raunverulegt greiðslu tekjuskatts að flytja til fjárlaga. Summan af viðkomandi viðskiptum byggist á tölum sem endurspegla raunverulegt hagnað fyrirtækisins, sem er reiknað á rekstrargrunni, en í ljósi þeirra greiðslna sem þegar hafa verið fluttar til ríkisins fyrr.

Ef þú vilt borga ársfjórðungslega tekjuskatt fyrirfram greiðslur á sama tíma eru ákvörðuð miðað við margfeldi summu skattstofni um samþykki fyrir söfnun, en endanleg tala fyrir framlag er ákvörðuð miðað við mismun á milli reikningsskilin gjald og hvað var með í fjárlögum fyrir fyrri tímabil .

Það verður að vera gagnlegt að huga að hvað núverandi hlutfall af söfnun, sem um ræðir.

Tekjuskattshlutfall

Grunntaxta ráðast af ríkinu fyrir skatt í spurningunni - 20% af tekjum. Í þessu tilviki er viðeigandi hlutfall tekjuskatts er skipt í 2 hluta - 2% er flutt til sambands fjárhagsáætlun, 18% - í svæðisbundnum. Héraðs- hafa einnig rétt til að falla á viðkomandi mynd. En að vissu marki - svæðisbundin hlutfall tekjuskatts skal vera jöfn eða meiri en verðmæti 13,5%.

Hvernig á að reikna mánaðarlega greiðslu?

Íhuga frekar með hvaða hætti fyrirtæki skal reiknað mánaðarlega greiðslur. Hver eru helstu blæbrigði málsmeðferð? Ef fyrirtæki gerir við fjárhagsáætlun mánaðarlegum greiðslum tekjuskattur fyrirfram eru reiknuð samkvæmt eftirfarandi kerfi.

Örugglega íhuga að safna fjárhæðir veltur á hvaða tiltekna fjórðungi ræðir.

Ef falla tekjuskatts fer fram á 1. ársfjórðungi, útreikning skal taka 2 vísbendingar:

- fjárhæð mánaðarlega greiðslu tekjuskatts, sem er að flytja til fjárhagsáætlun á 1. ársfjórðungi;

- stærð söfnun, sem var greitt af stjórnvöldum á 4. ársfjórðungi síðasta árs.

Skattalög RF instructs endurskoðanda til að ákvarða eina breytu sem svarar til 2..

Ef falla tekjuskatts framkvæmda á 2. ársfjórðungi, útreikning, taka skal 2 vísbendingar:

- mánaðarlega greiðslu fyrir 2. ársfjórðung yfirstandandi árs;

- ársfjórðungslega greiðslur sem ræðst af niðurstöðum 1. fjórðungi yfirstandandi árs.

Byrja aftur vísir ákvarðar gildi 1. og stærð sem samsvarar 1/3 2..

Ef tekjuskattur er reiknaður á 3. ársfjórðungi, þá eru teknar með í reikninginn, aftur á móti, þriðja vísbending:

- mánaðarlega greiðslu fram á 3. ársfjórðungi,

- ársfjórðungslega greiðslu, sem er ákvörðuð út frá niðurstöðum á 1. ársfjórðungi;

- ársfjórðungslega greiðslu, sem er ákvörðuð út frá niðurstöðum sex mánaða.

Bókari reiknar fyrsta mæling byggist á mismun milli þriðja og annað, sem er skipt í þrjá.

Ef tekjuskattar eru reiknuð í fjórðungnum 4, þá eru teknar með í reikninginn, aftur, 3 vísbendingar:

- mánaðarlega greiðslu, skal flutt til ríkisins á 4. ársfjórðungi;

- ársfjórðungslega greiðslu fyrir hálft ár;

- ársfjórðungslega greiðslu fyrir 9 mánuði.

Gildi fyrsta breytu er ákvarðað samkvæmt kerfi svipað því sem talin er hér að ofan: fyrsta, annað endurskoðandi má draga úr þriðjungi og síðan skiptir lækka útkomuna um 3.

Dæmi um útreikning á ársfjórðungslega greiðslu

Lítum nú hvernig hægt er að reikna í reynd tekjuskatt. Dæmi útreikning á ársfjórðungslega greiðslu viðkomandi gjöld verða mjög einfalt. Advance skatt fyrir Q1 ræðst af vörunni tekjum - láta það vera jafn 100 þúsund, og hlutfall komið fyrir söfnun, -. Látum það vera jafn staðalinn og 20%. Greiðslu, svo er það 60 þúsund. Rúblur.

Í snúa, the fyrirfram skatta á 2. ársfjórðungi verður ákvarðað sem mismunur á milli núverandi gildi safnsins og sá sem greitt í fyrra tímabilinu. Til dæmis, ef á 2. ársfjórðungi sem fyrirtækið ætti að gera ríkið 100 þúsund. Rúblur, í raun ætti að vera verður að borga 40 þúsund. Rúblur.

Dæmi um útreikning á mánaðarlega greiðslu

Í snúa, the mánaðarlega uppgjör fyrirfram skattur getur falið virkjun flóknari formúlu. Til dæmis, ef við þurfum að reikna greiðslu í Q1, það er, eins og við fram hér að ofan, það ætti að vera jafn því sem hefur verið skilgreind á 4. ársfjórðungi fyrra reikningsárs. Í snúa, annað vísir er skilgreind sem mismunur á ársfjórðungslega greiðslur fyrir 9 mánuði og sex mánuði, deilt með 3. Ef verðmæti fyrsta vísir 100 þúsund. Rúblur, en annað, til dæmis 70 þúsund., Mánaðarlega greiðslu Q1 samhljóða sem taldir voru á 4. ársfjórðungi fyrra reikningsárs, að fjárhæð 10 þúsund. rúblur.

Útreikningur á fyrirframgreiðslu tekjuskatts: blæbrigði

Við skulum líta á sumir af the blæbrigði sem einkenna málsmeðferð, svo sem greiðslu tekjuskatts á fyrirfram kerfinu.

Fyrst af öllu, mælum sérfræðingar gaum að þeirri staðreynd að við greiningu endurskoðandi í yfirstandandi ársfjórðungi, minni magn af hagnaði en í fyrra, eða uppgötvun tap skýrslutímabilinu gjald til að flytja til ríkisins samt nauðsynlegt. Hins vegar samsvarandi greiðslur munu hafa stöðu overpayment, og þeir geta jafnað út á móti framtíðinni endurgreiðslu skuldbindingar, og í sumum tilvikum - til að fara aftur frá fjárlögum.

Annað smáatriði er einkennandi spegilmynd gagna um mánaðarlegar greiðslur í staðinn. Samkvæmt sérfræðingum, að festa samsvarandi viðskiptin er ekki nauðsynlegt fyrir 1. fjórðungi yfirstandandi árs. Sú staðreynd að slíkar greiðslur eru samhljóða þeim sem gerðar eru í fjárlögum á 4. ársfjórðungi fyrra reikningsár og inn í yfirlýsingunni í 9 mánuði.

Hér að framan við fram á að ákvörðun um fjárhæð tekna er tekið tillit til þegar þeir velja sér kerfi til greiðslu umfjöllunar í kaup fjárhagsáætlun veltur á hvaða aðferð notar Markaðsbréf skipulag - reiðufé eða uppsöfnun. Litbrigði í þessu tilfelli er að sú aðferð í reiðufé andvirði uppbyggingu verður að innihalda framfarir borist. Tekjuskattur er þannig reiknað að teknu tilliti til fyrirfram greiðslu fyrir vöru og þjónustu. Sem á þeim tíma frá móttöku viðkomandi magni frá mótaðila er ekki hægt að gefa honum. Í snúa, þegar aðferð við útreikning á tekjum uppbygging er ekki nauðsynlegt að taka tillit til framfara borist. Tekjuskattur í þessu tilfelli er ákvarðað fyrr en fyrirtækið mun annast öll stig lagalegra tengsla við mótaðila, í tengslum við afhendingu á vörum eða veitingu þjónustu.